一谈到 财务报表分析 ，咱们很多伙伴表示很头疼。

翅儿回忆了一下，这些年在服务企业的过程中，发现大部分财务人对 财务分析 的了解真的太片面了。

(资料图片)

要么是不懂，要么就是停留在计算、比较、分析这些层面，并没有为 公司决策 提供价值，也得不到老板的认可。

想要做出一份真正有价值、有说服力的财务分析，说起来容易，做起来难。

今天，翅儿就手把手教你 如何通过财务报表分析看出企业的问题 ，并提供决策依据，还不会分析的伙伴，可要注意听了～

首先，我们想要做出让老板满意的财务分析报告，就要把握住这八字原则：

四大层次，七个步骤

怎么理解呢？来，跟着翅儿一起往下看

这四大层次分别是：

1、在财务报表数据里挖呀挖、然后再比呀比，找出异常。

2、在财务报表里对数据异常的原因作出解释。比如说：是否因为财务内部原因计算错误，勾稽关系错误。

3、深入到业务里面找出业务原因。

4、根据定位问题并给出相应的解决建议。

只有咱们做到了这四个层次，财务分析才能被视作是管理工具。

看到这里肯定会有小伙伴问，那具体怎么来做？

翅儿给你准备了7个步骤，请收好：

1、明确分析目的

首先，我们要知道这个报表是给谁分析的？

假设给老板分析，那么分析的目的是什么？这个时候，可以想一下老板最关心什么问题？

对了，老板最关心的无非就是三点： 一是利润，二是钱，三是业绩 。

所以，咱们财务人就要针对性来去做分析，反映问题。

2、设计分析程序

说完针对性地做分析，那么具体怎么分析，我们继续看：

翅儿这里还是以老板最为关心的 利润 为例，那么，我们的分析程序应该是怎么样的？

作为财务管理者，至少要分析利润报表的以下3个方面：

1） 收入的组成： 到底是哪些产品给我们带来收入？哪些业务部门带收入？哪些业务员部门带收入？

2） 利润来源： 利润是哪些产品带来的，哪些客户带来的，哪些业务带来的？

3） 核心竞争力产品： 哪些是我们的爆款产品，哪些是我们的利润产品？

3、收集有关信息

有一点要先记住： 财务分析的精髓就是你要找准跟谁比——怎么比——比什么 。

“跟谁比”主要就是咱们收集信息的重要来源，这里需要去找一个可以比较的参照物。

财务分析中常用的3种参照标准是： 历史数据、预算数据、同业公司 。

翅儿带你一个一个分析：

与历史数据比： 在选取历史参考数据时，可以只选取上一年，也可以选取过去3-5年甚至更长的时间。

与预算数据比： 这里要求企业要制定了本年度的全面预算。

与同业比： 可以把龙头企业或者行业平均水平或者最优秀的企业作为标杆来比。

那么，从哪里能拿到行业的数据？

国资委每年大概6月份会有一个 《企业绩效评价标准值》 会公布，里面有国资委旗下国有企业绩效评价指标数据。

这个标准的有用数据可真不少，它不仅涵盖了全部行业，也将同一行业分类为大型、中型、小型分别编制了标准值，而且还区分了行业优秀值、良好值、平均值。

像这种情况，一般是需要付费购买国资委刊印的书籍才能看到。

今天翅儿贴心地给你准备了《2022年企业绩效评价标准值》的电子版。有需要的伙伴可以私信领取哈～

企业绩效评价标准值2022(1).pdf

4、将整体分为各个部分

比如我们分析的是商贸企业的利润，再经过和预算相比后，发现利润有异常。

那我们在分析的时候，首先就要看总体利润的完成情况，然后再具体说利润是哪个部门出的问题。

比如：商贸企业它可能又分为批发部，零售部。

那既然目标没完成，究竟是批发部门完成的不太好？零售部门完成挺好？还是其他什么原因？

又比如：工业企业的利润可能是按产品线走的，按事业部分析，我们又进一步分为各个部门做细化分析。

先做整体的、大层面的描述，说明你的完成情况；然后再分为各部分来看一下，谁完成得好，谁完成得不好。

5、研究业务的特殊性

特殊情况咱们特殊分析，比如：买家电会有淡旺季，为什么收入没有达标，是不是因为淡季的原因？

在分析的时候，一定得研究到位，把业务了解清楚了。

6、研究业务的关联性

在做财务分析的时候，我们要分析业务的本质。

要搞清楚哪些是显性成本、哪些是隐性成本、哪些是部门可控的费用、哪些是不可控的成本；

那不可控费用是不能评价这个部门经理的，如果本部门的可控费用他没控好，你才能指责他。

7、得出分析结论及改进建议

比如说：收入达标，但成本费用又超预算是什么原因？假设经过分析得到的结果是：成本上涨了。

我们就可以进一步结合业务分析，发现成本上涨的原因是：

1）原材料价格不断上扬。

2）人员工资不断上涨。

3）税收负担过重。

4）为潜规则支付的费用相当大。

就需要进一步给出改进建议：

1）提升价格

2）委外加工

3）做好税收筹划

4）订单优化选择

最后，翅儿想说，财务报表分析并不是说单纯的算一些数据。

咱们有很多财务人就纠结这个率怎么算，那个率怎么算。

其实根本不需要那么复杂，软件会算、工具也会算，计算都不难的。

难的是我们能够在做分析前，通过充分地沟通，了解清楚报表的阅读者是谁？分析报表的用途是什么？

然后再从结果出发，有侧重点地分析数据，并且去挖掘数据背后隐藏的业务问题，并能够针对性地提出改进的建议。

这样财务报表分析才能真正发挥作用，为决策提供依据，那咱们财务人才能在企业体现自身的专业价值，实现职业晋升哦～

如果你在读文章的过程中，有任何问题需要讨论的，直接在评论区留言，翅儿会尽可能第一时间回复你

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